Проекты MLM: налогообложение — комплексное руководство
I. Понимание бизнес -модели MLM и ее налоговых последствий
Многоуровневая маркетинговая (MLM) или бизнес-модель сетевого маркетинга представляет уникальные проблемы и возможности, касающиеся налогообложения. Прежде чем углубляться в специфику, очень важно понять фундаментальную механику MLM и то, как эти механизмы влияют на налоговую ответственность.
I.1. Определение MLM:
MLM работает через иерархическую сеть независимых дистрибьюторов. Эти дистрибьюторы не только продают продукты или услуги непосредственно потребителям, но и набирают новых дистрибьюторов в сеть. Дистрибьюторы получают доход по двум основным каналам:
- Розничные продажи: Прибыль, полученная от продажи продуктов или услуг для прекращения клиентов. Как правило, это разница между оптовой ценой, выплачиваемой компании MLM, и розничной ценой, взимаемой с клиента.
- Комиссии: Прибыль, основанный на объеме продаж, полученных вниз пониженной дистрибьютора (сеть дистрибьюторов, которые они набрали). Комиссионные структуры значительно различаются между компаниями MLM и могут основываться на личных продажах, пониженных продажах, наборе бонусов и уровнях достижений.
I.2. Классификация дистрибьюторов: работник против независимого подрядчика:
Критическим фактором, определяющим налоговые обязательства в MLM, является классификация дистрибьюторов в качестве работников или независимых подрядчиков. Как правило, дистрибьюторы MLM классифицируются как независимые подрядчики. Это различие является значительным, потому что оно определяет, как налоги сообщаются и оплачиваются.
- Сотрудник: Сотрудники получают форму W-2 от своего работодателя (компания MLM) в конце года, подробно описывая их доходы и удержание налогов. Работодатель отвечает за удержание подоходного налога, налог на социальное обеспечение и налог на Medicare. Сотрудники имеют право на определенные льготы для сотрудников, такие как медицинское страхование и пенсионные планы, хотя они редки в типичных договоренностях MLM.
- Независимый подрядчик: Независимые подрядчики получают форму 1099-NEC от компании MLM, если они зарабатывают 600 долларов или более в течение налогового года. Как независимые подрядчики, дистрибьюторы несут ответственность за уплату собственных налогов на самозанятость, включая социальное обеспечение и Medicare, в дополнение к подоходному налогу. Они также имеют право на получение различных бизнес -вычетов, чтобы снизить свой налогооблагаемый доход.
I.3. Факторы, определяющие статус независимого подрядчика:
IRS использует несколько факторов, чтобы определить, является ли физическое лицо работником или независимым подрядчиком. Эти факторы обычно вращаются вокруг уровня контроля, который компания MLM оказывает на дистрибьютора. Ключевые показатели статуса независимого подрядчика включают:
- Поведенческий контроль: Компания MLM контролирует или направляет то, что выполнена работа и как это делается? Как правило, независимые подрядчики имеют больше свободы в выборе своего рабочего времени, методов и местоположения.
- Финансовый контроль: Компания MLM контролирует финансовые аспекты бизнеса дистрибьютора? Это включает в себя такие факторы, как возмещение расходов, предоставление инструментов и материалов, а также степень, в которой дистрибьютор может получить прибыль или проиграть от бизнеса. Независимые подрядчики обычно несут свои собственные расходы и риск потери.
- Отношения сторон: Как стороны воспринимают их отношения? Есть ли письменный договор с указанием условий соглашения? Получает ли дистрибьютор пособия, обычно связанные с занятостью, такие как страховка или оплата отпуска?
I.4. Важность точной классификации:
Неправильное классификация работника как независимого подрядчика может иметь серьезные последствия как для компании MLM, так и для дистрибьютора. Компания MLM может столкнуться с штрафами за неспособность удерживать и уплатить налоги на занятость, и дистрибьютор может быть отказано в льготах работников и быть подвергнутым налогам на самозанятость без выгоды от взносов работодателей.
II Налоговые обязательства для дистрибьюторов MLM (независимые подрядчики)
Учитывая, что большинство дистрибьюторов MLM классифицируются как независимые подрядчики, важно понять их конкретные налоговые обязательства. К ним относятся подоходный налог, налог на самозанятость и требования по подаче предполагаемых налогов.
II.1. Подоходный налог:
Как независимые подрядчики, дистрибьюторы MLM несут ответственность за уплату подоходного налога по чистой прибыли. Чистая прибыль рассчитывается путем вычитания бизнес -расходов из общего дохода (продажи и комиссий). Налоговая ставка, применяемая к этой чистой прибыли, зависит от общего дохода и статуса подачи дистрибьютора.
II.2. Налог на самозанятость:
В дополнение к подоходному налогу, независимые подрядчики также облагаются налогами на самозанятость. Этот налог охватывает налоги на социальное обеспечение и налоги на социальное обеспечение, которые обычно разделены между работодателями и работниками. Как независимый подрядчик, дистрибьютор несет ответственность за оплату обеих частей.
- Ставка налога на самозанятость: Ставка налога на самозанятость составляет 15,3% чистой прибыли от самостоятельной занятости. Он состоит из 12,4% для социального обеспечения (до определенного лимита дохода, который изменяется ежегодно) и 2,9% для Medicare.
- Вычет для половины налога на самозанятость: IRS позволяет независимым подрядчикам вычесть половину своего обязательства по налогу на самозанятость из их валового дохода. Этот вычет помогает компенсировать бремя налога на самозанятость.
II.3. Расчет чистой прибыли:
Точное расчет чистой прибыли имеет решающее значение для определения правильной суммы налога на подоходный налог и налога на самозанятость. Это включает в себя тщательное отслеживание всех доходов и расходов, связанных с бизнесом MLM.
- Доход: Включает в себя все доходы, полученные в результате розничных продаж, комиссий, бонусов и любых других платежей, полученных от компании MLM.
- Затраты: Включает все вычитаемые расходы, понесенные при ведении бизнеса MLM. Подробный список вычитаемых расходов приведен в разделе III.
II.4. Расчетные налоги:
Поскольку налог на подоходный налог и налог на самозанятость не удерживаются автоматически от платежей независимым подрядчикам, дистрибьюторы обычно требуются для уплаты предполагаемых налогов в течение года.
- Форма 1040-ES: Расчетные налоги уплачиваются с использованием формы 1040-ES, расчетный налог для физических лиц. Эта форма включает в себя рабочие листы, чтобы помочь вычислять предполагаемое налоговое обязательство на основе ожидаемого дохода, вычетов и кредитов.
- График оплаты: Расчетные налоги обычно уплачиваются в четыре равенства в течение года. Сроки срока для этих платежей, как правило, 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января следующего года. (Примечание: эти даты могут немного измениться в зависимости от выходных и праздников).
- Избегая штрафов: Неспособность заплатить предполагаемые налоги или недоплачивать их может привести к штрафам. IRS предлагает несколько методов, чтобы избежать штрафов, включая уплату не менее 90% налога, указанного в текущем году, или 100% от налога, указанного при возврате за предыдущий год (110%, если скорректированный валовой доход превышает 150 000 долл. США).
II.5. Запись ведения:
Поддержание точных и полных записей имеет важное значение для точной налоговой отчетности и обоснования вычетов. Это включает в себя:
- Записи о продажах: Подробные записи всех розничных продаж, включая даты, имена клиентов (если они доступны), проданные продукты и цены.
- Заявления комиссии: Копии всех заявлений Комиссии, полученных от компании MLM.
- Затраты на квитанции: Квитанции на все вычитаемые расходы, включая сроки, суммы и описания расходов.
- Журналы пробега: Точные записи всех связанных с бизнесом пробега, включая даты, назначения и цели поездок.
- Банковские выписки: Банковские отчеты, показывающие все доходы и расходы, связанные с бизнесом MLM.
Iii. Считаемые расходы для предприятий MLM
Одним из важных преимуществ быть независимым подрядчиком является возможность вычесть деловые расходы из налогооблагаемого дохода. Это может значительно снизить общую налоговую нагрузку. Тем не менее, очень важно понимать, какие расходы подлежат вычету и как правильно их документировать.
III.1. Расходы на общие франшизы:
- Вычет домашнего офиса: Если часть вашего дома используется исключительно и регулярно для бизнеса, вы можете вычесть расходы, связанные с этой областью. Это включает в себя часть вашей ипотечной доли или арендной платы, коммунальные услуги, страхование и амортизацию. IRS предлагает упрощенный метод для расчета вычета домашнего офиса на основе квадратных метров, но в некоторых случаях традиционный метод может дать более крупный вычет.
- Расходы на автомобиль и грузовик: Расходы, связанные с использованием вашего автомобиля для деловых целей, подлежат вычету. Вы можете вычесть либо фактические расходы (газ, нефть, ремонт, страхование, амортизация), либо стандартную ставку пробега. Стандартная скорость пробега ежегодно обновляется IRS. Поддержание подробного журнала пробега имеет важное значение для обоснования этого вычета.
- Расходы на рекламу и маркетинг: Затраты, связанные с продвижением вашего бизнеса MLM, таких как онлайн -реклама, печатные материалы (визитные карточки, брошюры), разработка и обслуживание веб -сайтов, а также маркетинг в социальных сетях.
- Расходы на обучение и образование: Расходы, связанные с улучшением ваших бизнес -навыков или знаний, такие как посещение промышленных конференций, семинаров и семинаров. Эти расходы должны быть напрямую связаны с вашим бизнесом MLM.
- Поставки и материалы: Затраты на расходные материалы и материалы, используемые в вашем бизнесе, такие как образцы продуктов, доставка материалов и офисные принадлежности.
- Телефонные и интернет -расходы: Часть ваших телефонных и интернет -расходов может быть вычтена, если они используются в деловых целях. Вы можете вычесть только процент расходов, которые напрямую связаны с вашим бизнесом.
- Юридические и профессиональные сборы: Сборы, уплаченные адвокатам, бухгалтерам или другим специалистам за услуги, связанные с вашим бизнесом.
- Деловое питание: Как правило, вы можете вычесть 50% стоимости бизнес -питания с клиентами, клиентами или другими деловыми партнерами. Еда должна быть напрямую связана с вашим бизнесом.
- Расходы на поездки: Расходы, связанные с деловыми поездками, такими как авиабилеты, расходы на гостиницы и питание, вычитаются. Тем не менее, вы можете вычесть только расходы, которые напрямую связаны с вашим бизнесом.
- Страхование: Страховые взносы страхования бизнеса, такие как страхование ответственности, подлежат вычету.
- Комиссии и сборы: Комиссии, выплачиваемые другим дистрибьюторам или сборы, уплаченные компании MLM, вычитаются.
III.2. Конкретные соображения для вычетов MLM:
- Правило потери хобби: IRS имеет конкретные правила о вычтении убытков из деятельности, которые не участвуют в получении прибыли (хобби). Чтобы вычесть убытки из бизнеса MLM, вы должны продемонстрировать, что вы управляете бизнесом с намерением получить прибыль. Факторы, которые указывают на мотив прибыли, включают в себя поддержание точных записей, ведение бизнеса в бизнесе в бизнесе, тратя достаточно времени и усилий на бизнес, а также разумное ожидание получения прибыли.
- Инвентарь: Если вы поддерживаете запасы продуктов, вы должны учитывать стоимость проданных товаров. Это включает в себя отслеживание вашего начального инвентаря, покупок и окончания инвентаря.
- Личное и деловое использование: Крайне важно различать личные и деловые расходы. Только расходы, которые непосредственно связаны с вашим бизнесом, вычитаются. Например, если вы используете свой мобильный телефон как для личных, так и для бизнес -целей, вы можете вычесть только процент от счета, который связан с бизнесом.
- Документация: Поддержание надлежащей документации имеет важное значение для обоснования вычетов. Вы должны сохранить квитанции, счета, журналы пробега и другие записи для поддержки ваших претензий.
III.3. Расходы не вычитаются:
Определенные расходы не подлежат вычтению для предприятий MLM, включая:
- Личные расходы: Расходы, которые в основном предназначены для личного использования, не подлежат вычтению.
- Незаконные расходы: Расходы, связанные с незаконной деятельностью, не подлежат вычтению.
- Клубные взносы: Взносы для социальных клубов, как правило, не подлежат вычету.
- Политический вклад: Политические взносы не подлежат вычтению.
IV Налоговые формы и требования к подаче
Понимание соответствующих налоговых форм и требований к подаче, имеет решающее значение для соблюдения налоговых законов.
Iv.1. Ключевые налоговые формы:
- Форма 1040: США индивидуальная налоговая декларация. Это основная форма, используемая для сообщений о вашем доходе, вычетах и кредитах, а также для расчета вашего налогового обязательства.
- График C (форма 1040): Прибыль или убыток от бизнеса (единоличное владение). Эта форма используется для сообщения о доходах и расходах от вашего бизнеса MLM и для расчета вашей чистой прибыли или убытков.
- График SE (форма 1040): Налог на самозанятость. Эта форма используется для расчета вашей обязательств по налогу на самозанятость.
- Форма 1040-ES: Расчетный налог для отдельных лиц. Эта форма используется для расчета и оплаты ваших расчетных налогов в течение года.
- Форма 1099-NEC: Компенсация, не являющаяся сотрудниками. Эта форма предоставляется компания MLM, если вы заработали 600 долларов или более в течение налогового года. Он сообщает о сумме компенсации, выплаченной вам.
Iv.2. Сроки подачи:
- Индивидуальная налоговая декларация (форма 1040): Срок подачи вашей индивидуальной налоговой декларации, как правило, 15 апреля каждого года. Вы можете запросить продление для подачи вашего возврата, но вы все равно должны платить любые налоги, причитающиеся первоначальному сроку.
- Расчетные налоговые платежи (форма 1040-ES): Предполагаемые налоги должны быть связаны с четырьмя частями в течение года, как правило, 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января следующего года. (Примечание: эти даты могут немного измениться в зависимости от выходных и праздников).
Iv.3. Варианты подачи:
- Заявка на бумагу: Вы можете подать налоговую декларацию по почте с помощью бумажных форм.
- Электронная подача (электронная подача): Вы можете подать налоговую декларацию в электронном виде с помощью налогового программного обеспечения или через налоговый специалист. Электронный подарок, как правило, быстрее и точнее, чем бумага.
- Налоговый профессионал: Вы можете нанять налогового специалиста для подготовки и подать налоговую декларацию для вас. Это может быть особенно полезно, если у вас сложная налоговая ситуация или не знакомы с налоговыми законами.
V. Расширенные налоговые стратегии для предприятий MLM
Помимо оснований, несколько передовых налоговых стратегий могут помочь дистрибьюторам MLM минимизировать их налоговые обязательства и максимизировать их финансовые выгоды.
V.1. Выбор правильной бизнес -структуры:
В то время как большинство дистрибьюторов MLM начинаются как единоличные владения, может быть полезно учитывать другие бизнес -структуры по мере роста их бизнеса.
- Единственное владение: Самая простая бизнес -структура, где бизнес принадлежит и управляет одним человеком. Доход и расходы сообщаются в Приложении C формы 1040. Однако владелец несет личную ответственность за все бизнес -долги и обязательства.
- Компания с ограниченной ответственностью (LLC): Предлагает защиту ответственности владельцу, отделяя их личные активы от бизнес -долгов. ООО может выбрать налогообложение как единственное владение, партнерство или корпорацию.
- S Корпорация: Корпорация, которая решила принять свой доход, убытки, вычеты и кредиты на своих акционеров. Это может потенциально снизить обязательства по налоговой занятости, позволяя владельцу принимать зарплату и получать распределения.
- C Корпорация: Отдельное юридическое лицо от своих владельцев. C корпорации облагаются корпоративным подоходным налогом, и акционеры снова облагаются налогом, когда получают дивиденды. Эта структура, как правило, не выгодно для малых предприятий MLM.
Т. 2. Пенсионное планирование:
Будучи независимыми подрядчиками, дистрибьюторы MLM несут ответственность за финансирование собственного выхода на пенсию. Несколько пенсионных планов предлагают налоговые преимущества:
- Упрощенная пенсия сотрудников (SEP) IRA: Позволяет самозанятым лицам внести значительную часть чистой прибыли на пенсионный счет.
- Сберегательный план стимулирования для сотрудников (просто) IRA: Более простой пенсионный план с более низкими ограничениями вклада, чем SEP IRA.
- Solo 401 (k): Позволяет как работникам, так и работодателям, предлагая больший потенциал вклада, чем SEP или простые IRA.
Т. 3. Сберегательный счет здравоохранения (HSA):
Если у вас есть план медицинского страхования с высоким содержанием, вы можете внести свой вклад в сберегательный счет (HSA). Взносы в HSA не облагаются налогом, доходы не имеют налогообложения, а снятие средств для квалифицированных медицинских расходов также не облагается налогом.
Т. 4. Изменение дохода:
В некоторых случаях может быть возможно переместить доход на членов семьи, которые находятся в более низких налоговых скобках. Это может быть сделано путем найма членов семьи для работы в бизнесе MLM и выплачивая им разумную заработную плату за их услуги.
Т. 5. Используя налоговые льготы:
Исследуйте имеющиеся налоговые льготы, которые могут применяться к вашей ситуации, например, заработанный налоговый кредит (EITC) или налоговый кредит для детей.
VI Общие налоговые ошибки и как их избежать
Избегать общих налоговых ошибок может сэкономить дистрибьюторам MLM значительное время, деньги и стресс.
VI.1. Несоблюдение точных записей:
Одной из наиболее распространенных ошибок является то, что не в состоянии вести точные и полные записи доходов и расходов. Это может затруднить расчет вашей налоговой обязательства и обоснования вычетов.
- Решение: Реализуйте систему для отслеживания доходов и расходов с самого начала. Используйте программное обеспечение для бухгалтерского учета, электронные таблицы или специальную ноутбук для записи всех транзакций.
VI.2. Ошибочно классифицируя расходы:
Другая распространенная ошибка — неправильная классификация расходов как деловые расходы, когда они фактически являются личными расходами.
- Решение: Тщательно просмотрите все расходы, чтобы убедиться, что они напрямую связаны с вашим бизнесом MLM. Если расходы имеют как личные, так и бизнес -компоненты, соответствующим образом распределяйте расходы.
VI.3. Пренебрегая платой предполагаемых налогов:
Неспособность заплатить предполагаемые налоги или недоплачивать их может привести к штрафам.
- Решение: Рассчитайте предполагаемую налоговую обязанность в начале года и регулярно выполняйте платежи в течение года. Используйте форму 1040-ES для расчета расчетных налогов.
VI.4. Не претендуя на все вычитаемые расходы:
Дистрибьюторы часто упускают ценные вычеты, потому что они не знают о них или не имеют надлежащей документации.
- Решение: Ознакомьтесь с франшизой, доступными для независимых подрядчиков. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы претендуете на все подходящие вычеты.
VI.5. Игнорирование правила потери хобби:
Дистрибьюторы иногда пытаются вычесть убытки из бизнеса MLM, который не работает с намерением получить прибыль.
- Решение: Управляйте своим бизнесом MLM в бизнес-способе, сохраняйте точные записи и продемонстрируйте мотив прибыли.
VI.6. Используя неправильную бизнес -структуру:
Выбор неправильной структуры бизнеса может привести к более высоким налогам и меньшей защите ответственности.
- Решение: Оцените потребности вашего бизнеса и цели, чтобы определить наиболее подходящую бизнес -структуру. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом или адвокатом, чтобы принять правильное решение.
VII. Ресурсы и поддержка налогообложения MLM
Навигация по сложностям налогообложения MLM может быть сложной задачей. К счастью, доступны различные ресурсы и услуги поддержки.
VII.1. Ресурсы IRS:
- Веб -сайт IRS (www.irs.gov): Предоставляет доступ к налоговым формам, публикациям и другим ресурсам.
- Центры помощи налогоплательщикам IRS: Предложить личную помощь с налоговыми вопросами.
- Publications IRS: Подробные руководства по различным налоговым темам, включая налог на самозанятость и бизнес-расходы.
VII.2. Налоговые специалисты:
- Сертифицированные государственные бухгалтеры (CPAS): Лицензированные специалисты, которые могут предоставить налоговую подготовку, планирование и консультативные услуги.
- Зачисленные агенты (EAS): Федерально уполномоченные налоговые практики, которые могут представлять налогоплательщиков перед IRS.
- Налоговые адвокаты: Адвокаты, специализирующиеся на налоговом законодательстве, которые могут предоставить юридическую консультацию и представительство.
VII.3. Налоговое программное обеспечение:
- TurboTax: Популярное налоговое программное обеспечение, которое может помочь вам подготовить и подать налоговую декларацию.
- H & R Блок: Другой известный поставщик налоговых программных программ.
- TAXACT: Более доступный вариант для подготовки налогов.
VII.4. MLM Company Resources:
Многие компании MLM предоставляют налоговую информацию и ресурсы своим дистрибьюторам, например:
- 1099-NEC Forms: Предоставление информации о доходах.
- Налоговые гиды: Предлагая руководство по налоговым обязательствам.
- Вебинары и обучение: Предоставление образования по темам, связанным с налогом.
VIII. Международные соображения по налогообложению MLM
Для дистрибьюторов MLM, работающих на международном уровне или рекрутинговых дистрибьюторах в других странах, возникают дополнительные налоговые соображения.
VIII.1. Иностранный доход:
Если вы зарабатываете доход от иностранных источников, таких как комиссии от продаж в других странах, вы можете быть облагаются подоходным налогом иностранных дел.
VIII.2. Иностранный налоговый кредит:
Иностранный налоговый кредит позволяет вам требовать кредит на налоги, уплаченные иностранным правительствам. Это может помочь избежать двойного налогообложения на иностранное доход.
VIII.3. Налоговые соглашения:
Соединенные Штаты имеют налоговые договоры со многими странами, которые могут повлиять на налогообложение доходов, полученных в этих странах.
VIII.4. Сообщение иностранных активов:
Если у вас есть иностранные финансовые активы, такие как банковские счета или инвестиции, вам может потребоваться сообщить о них в IRS.
VIII.5. Международные соображения компании MLM:
Компании MLM, работающие на международном уровне, должны соблюдать налоговые законы каждой страны, в которой они работают. Это включает в себя удержание налогов от платежей до дистрибьюторов и отчетность дохода соответствующим налоговым органам.
IX. Вывод: упреждающее управление налогом для успеха MLM
Успешное навигация по налоговой ландшафте является важнейшим компонентом построения прибыльного и устойчивого бизнеса MLM. Понимая фундаментальные принципы налогообложения MLM, ведение точных записей, претендующих на все соответствующие вычеты и поиск профессионального руководства, когда это необходимо, дистрибьюторы могут минимизировать налоговые бремени, соблюдать налоговые законы и сосредоточиться на развитии своего бизнеса. Управление упреждающим налогом — это не просто обязательство по соблюдению; Это стратегический инструмент, который может значительно способствовать долгосрочному успеху любого предприятия MLM.
